采购必须知道的税务知识有哪些？主要包括增值税的征收范围、如何计算各类商品的增值、哪些费用能办理抵扣的进项税金以及哪些费用不能办理抵扣的进项税金，了解并掌握这些知识，可以避免在采购活动中出现不必要的损失与麻烦。

2.2.1了解增值税的征收范围

增值税指的是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。

增值税，是对销售货物或者提供加工、修理修

配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税的纳税人主要包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。其类型主要包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。那么，增值税的征收范围具体有哪些？

（1）销售货物，是指在中华人民共和国境内有偿转让货物的所有权；

（2）加工、修理修配劳务；

（3）进口货物；

（4）视同销售货物应征收增值税的特殊行为；

（5）从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视同销售非应税劳务，不征收增值税，而征收营业税；从事运输业务的单位和个人，发生销售额并负责运输所售货物的混合销售行为，一并征收增值税；

（6）兼营应税劳务与非应税劳务，如果不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税；分别核算的，分别缴纳增值税、营业税。

另外，属于征税范围的其他项目有以下8项内容：

（1）货物期货，包括商品期货和贵金属期货；

（2）银行销售金银的业务；

（3）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务；

（4）集邮商品，如邮票、明信片、首日封的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品；

（5）邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊；

（6）单独销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关电信劳务服务的；

（7）缝纫业务；

（8）税法规定的其他项目。

2.2.2如何计算各类商品的增值税案例：

云山博物馆是增值税小规模纳税人，在年8月举办中国现代书画作品展览时取得如下收入：书画展门票收入20万元，场馆纪念品收入5万元，书画展讲座收入5万元。因此该博物馆8月的增值税额应为：（5+5）÷（1+3％）×3％=0.3万元。

从上面的案例我们可以看出，根据我国相关税法规定，不同的商品，其增值税的计算方式也略有不同。具体来说，增值税的基本税率是17％，低税率为13％，出口货物税率为零，但另有规定的除外。

另外，商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4％，其他小规模纳税人的增值税的征收率为6％。总体来说，增值税的一般纳税人适用的税率有17％、13％、11％、6％、0％等多个档次。

（1）适用于17％增值税税率的有销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，或者是提供有形动产租赁服务。

（2）适用于13％增值税税率的有粮食、食用植物油，自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品，图书、报纸、杂志，饲料、化肥、农药、农机、农膜，还有农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚等商品。

（3）适用于11％增值税税率的主要为提供交通运输业的服务。

（4）适用于6％增值税税率的有提供现代服务业服务，其中，有形动产租赁服务除外。

（5）适用于0％税率的有出口货物等特殊业务。小提示：自年7月1日起，将增值税税率由4档减至17％、11％和6％3档，取消13％这一档税率，中国第一大税种——增值税税率简化合并踏出第一步。

2.2.3哪些费用能办理抵扣进项税金

在回答哪些费用能办理抵扣进项税金前，我们先了解一下进项税额的基本知识。

进项税额指的是纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。这里所说的购进货物或应税劳务，包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

另外，税额抵扣又叫税额扣除、扣除税额，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。

由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，因此税额抵扣是一种特殊的免税、减税，因而又称为税额减免。

而抵扣进项税额指的是企业在生产经营过程中，对于购进原辅材料、销售产品发生的税额计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，下列情况产生的费用可办理抵扣进项税额。

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。

（4）购进或销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。

2.2.4哪些费用不能办理抵扣进项税金

哪些费用不能办理抵扣进项税额？具体来说有以下6种情形：

（1）未取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未注明增值税及其他有关事项；

（2）购进固定资产；

（3）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；

（4）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；

（5）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；

（6）非正常损失购进货物；

（7）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（8）小规模纳税人不得抵扣进项税额；

（9）进口货物不得抵扣任何进项税额；

（10）因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。如不扣减，属偷税行为。

若发生了按规定不允许抵扣而已经抵扣进项税额的行为，如无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。实际成本=进价+运费+保险费+其他有关费用；应扣减的进项税额=实际成本×征税时该货物或应税劳务适用的税率。