增值税是法国经济学家于年所发明的，法国政府有45%的收入来自增值税。

增值税是一个老牌税收，中国从年开始征收的增值税，中间经历了数次改革，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

年在全国范围内全面推开“营改增”试点，营业税彻底退出历史舞台，全部改征增值税。

为什么要做这样改革？跟我们有什么关系呢？马上来解读。

什么是增值税

增值税，是指以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种税收，英语花名“VAT”。

因为增值税理论上可以有效地防止商品在流转过程中的重复征税问题，得到世界上众多国家的推广。

增值税和所得税，有什么区别?

一般针对的是“所得”或“利润”；

主要针对货物价值的增加。

通俗点讲，比如一个公司销售商品肯定是低买高卖，产生的增值就一定会有增值税；

但是如果这个公司为了销售商品还招了人，做了广告等等成本，导致最终公司没有赚钱，就不会有企业所得税了。

这就是和的区别。

什么人要交增值税

根据我国《增值税暂行条例》第一条的规定：

在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，要交增值税。

所以，不管是个人还是单位，增值税都和你有关系。

个人是指个体工商户和其他个人，

单位是指企业、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，所以范围是非常广的。

什么样的货物与劳务需要征增值税

我国《增值税暂行条例》中需要交增值税的商品和劳务分类较多而且范围比较大，我们逐一来解释：

01销售或进口的货物

02纳税人提供加工、修理修配劳务

比如我们提供原材料让别人加工，将车开进修理厂修理，加工师傅和维修师傅在收取加工费和维修费时也要交税。

03特定的应税行为

比如我们平时接受的物流服务、电信服务、租赁服务、买卖不动产等服务，都有增值税。

增值税要交多少

增值税与我们购买的服务与商品息息相关，所以我们要想知道为什么这些服务值这个价，就必须知道增值税要交多少，税率则是了解增值税的关键。

我们国家将纳税主体分为和。

在增值税方面置了基本税率和低税率两种，此外还有对出口货物实施的零税率优惠政策。

01基本税率16%

02低税率

主要包括交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物一般适用10%税率；

金融服务、现代服务业、生活服务和销售无形资产适用的是6%的税率，比如聘请律师，转让商标或者专利等。

增值税征收率一律调整为3%，年7月1日起实施。

增值税的缴纳方式

增值税的缴纳公式：

应纳税金额=当期销项税额-当期进项税额。

所以增值税的缴纳过程中其实是一个抵扣之后看有没有实际增值的过程。

所谓的销项税额是指纳税人基于卖出商品或者提供服务后缴纳的增值税。

进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税服务支付或者负担的增值税税额。

因为增值税可以抵扣，所以有很多人就通过虚假的交易取得虚开的增值税专用发票，来抵扣自己要交的增值税，这种行为是非常严重的违法行为，大家千万不要随意尝试。

什么情况下不用交增值税

虽然要交增值税的货物和劳务的范围很广，几乎无处不在，但也存在某些货物和劳务是不用交增值税的，我给大家列举以下常见的几种：

01农业生产者销售的自产农产品

02计生药品和用具

03直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

增值税的设置到底有何用？

01

避免重复征税，充分贯彻公平税负的原则。

以前是按商品销售收入全额征收的流转税（如工商统一税、产品税），商品每经过一个生产流汇环节，就要按其销售收入全额征收一道流转税。

由于不能扣除已征税款，所以同一种商品，经过生产流通环节少的总收负担就比较轻；经过生产流通环节多的，税收负担就重。

从企业角度来看，全能厂生产出的商品，从原材料到法经商品生产流通环节少，因此税负比较轻；专业厂生产商品，从原材料到零部件再到最终商品，需要经过几个甚至更多的厂家，生产流通环节多，因此相对来说税负比较重。

现在实行增值税后，商品在以前生产流通环节所缴纳的税款能够得到抵扣，不论商品经过多少生产流通环节，它所负担的增值税都是固定不变的，这样就能够做到税负公平。

因此，增值税一般被认为是中性税种，能较好体现公平税负的原则，有利于企业间在同等条件下进行公平竞争，使自然资源和劳动力达到最佳配置。

02

增值税实行税款抵扣

使购销单位之间形成相互制约的关系，有利于税务机关对纳税情况的交叉核查，防止偷漏税的发生。

所以对于平时就遵纪守法的好市民来说，实行营改增的政策给企业和个人都会带来更大的税收优惠。

同时过去各种逃税漏税的灰色地带也更举步维艰，一个稍有不慎就背个违法的锅，这锅，背不起啊。

03

有利于发展对外贸易

为了使出口产品在国际竞争中处于有利地位，世界上许多国家都实行出口退税制度，即把出口产品在国内各生产环节所缴纳的税款在产品出口时全部退还给出口单位，使产品以不含税的价格进入国际市场。

增值税实行了扣除已征税款制度后，商品的税率真正体现它的税负，按照税率退税，能使税款退得干净、彻底，不会出现多退或少退的现象。

这样既鼓励了产品的出口，又不会使国家财政遭受损失。

结语

法商的一个重要观点：过去的经验，未来不一定奏效，甚至可能带去沟里。

财富管理需要法律工具与金融工具并肩前行，要想“赢”一辈子而不是一阵子，就需要及时更新对法律和相关游戏规则的知识储备，或者专业事情交给专业人士。

千万别蒙着双眼摸石头过河，会跌很惨。

晨小C

中山大学信管系校友

保险经纪三届百万圆桌MDRT会员

基督徒

用信实、真实、信仰托起每天工作和生活。

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